请教扣额法部分会计处理大家是怎么做的？货代行业收到普通发票，申报时进行扣额处理，但账务处理没个标准。去模拟申报时询问多人多种回答，有说进项下单列一个，也有税务老师说作为销项税红字，作为红字会影响销售额，年终也会影响业务招待费列支。所以想在此请教一下.

同求，请高人指点.

上海市财政局关于本市营业税改征增值税试点有关差额征税会计处理的通知[试行]  
发文文号： 沪财会[2012]8号   
发文部门： 上海市财政局　
发文时间： 2012-1-30
编辑时间： 2012-2-2
实施时间： 2012-1-1
失效时间：  
法规类型： 地方性文件　
所属行业： 所有行业　
所属区域： 上海　
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发文内容：   
各区县财政局：
　　根据国家统一的会计制度和《关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2011]111号)等相关规定，现将本市部分企业实施营业税改征增值税试点有关差额征税的会计处理明确如下：
　　一、一般纳税人差额征税的会计处理
　　1.试点纳税人中的一般纳税人提供应税服务，应在符合收入确认条件时，按照实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，按照确认的服务收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
　　2.试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时，按规定可以实行差额征税的，按照税法规定允许扣减的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目，按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。其他按照规定可以实行差额征税的，比照上述处理。
　　二、小规模纳税人差额征税的会计处理
　　1.试点纳税人中的小规模纳税人提供应税服务，应在符合收入确认条件时，按照实际收到或应收的价款，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税”等科目，按照确认的服务收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
　　2.试点纳税人中的小规模纳税人接受应税服务时，按规定可以实行差额征税的，按照税法规定允许扣减的增值税额，借记“应交税费——应交增值税”等科目，按照实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。其他按照规定可以实行差额征税的，比照上述处理。
　　三、施行日期
　　本通知自2012年1月1日起执行。财政部如对上述事项制发新的规定的，以财政部的规定为准。
　　上海市财政局
　　二Ｏ一二年一月三十日.

你的帖子看不懂，我收到旧版和外地发票在帐务处理上就是分拆不含税成本和进项税两块，申报表三中就填两者合计（就是旧版发票金额），系统会自动计算出可抵扣税额，另外进项税科目我再分眀细，分专票发票和普票(普票就是用扣额发计算发票包括上面要分拆旧版发票与外地发票及小规模发票）

PS：你说的普通发票是指增值税普通发票还是旧版发票和外地发票，对于增值税普通发票是不是按扣额法，我也困惑中，但现在我因为涉及金额少，就自己按扣额法抵扣税金，有的人说增值税普通发票就是废纸一张，不能抵扣，也不能按扣额法抵扣，有知道能确认同学回复我一下，谢谢。

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2012-2-5 11:56 编辑 ].

营业税改增值税后扣额法部分的会计处理
就是按一般纳税人差额征税的会计处理吗？.

扣额法申报表是先填附表三，然后附表一中自动显示，是作为扣减销售额计算的，同时销项税也减少，而不是作为进项增加。
根据3楼文件，我是这样理解的，收到普通发票，
借：主营业务成本
借：应交税金—应交增值税—销项税
贷：应付账款（或银行存款）.

我觉得也是这么做.

引用:

原帖由 wy_zhang 于 2012-2-6 11:25 发表
扣额法申报表是先填附表三，然后附表一中自动显示，是作为扣减销售额计算的，同时销项税也减少，而不是作为进项增加。
根据3楼文件，我是这样理解的，收到普通发票，
借：主营业务成本
借：应交税金—应交增值税— ...

收到是增值税专用发票的话，
借：成本
　　应交税金-销项
　　应交税金-进项
贷：银行
是这样吗.

楼上各位都是货代行业吧，我们是制造行业收到了两张外地的货代行业通用机打发票，只有一联发票联是不是不能抵扣啊全额进成本了.