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标题: [其他] 国际货运代理业营业税税改（12月7日税务开会后更新） [打印本页]

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-5 09:00 标题: 国际货运代理业营业税税改（12月7日税务开会后更新）

最新情况报告：
营业税改增值税，对于国际货运代理业缴纳差额税的一般纳税人。分扣税法和扣额法两种。

扣税法：就是收到上海地区开具的增值税专用发票，一经验证，就可以抵扣。抵扣金额就是增值税专用发票上的税额。
扣额法：就是收到上海以外地区开具的普通货代发票，按票面金额/1.06*0.06换算出不含税金额及税额进行抵扣。如果收到是运输发票就按7%的税率抵扣。
营业税税改，改成增值税纳税人的，计税基础及计税方式变化对比如下：
例：开票6000，成本5000
原营业税计税：（6000-5000）*0.05=50元

现营业税计税：
销项税额：6000/1.06*0.06=339.62
销售收入：6000-339.62=5660.38
分录：借：银行存款/应收账款  6000
         贷：主营业务收入                   5660.38
            应缴税金-应缴增值税（销项税额） 339.62
进项税额：5000/1.06*0.06=283.02
销售成本：5000-283.02=4716.98
分录：借：主营业务成本                   4716.98
      应缴税金-应缴增值税（进项税额）  283.02
      贷：银行存款/应付账款                   5000
当期应缴增值税税金=销项税额-进项税额=339.62-283.02=56.60

但是，也有另一个方面的好处，就是企业所得税的计税收入同比降低（不考虑企业缴纳的增值税附加税或营业税附加税的情况下）。

原5%的营业税，营业税税后净收入是6000-5000-50=950元，等于950元是要交25%的企业所得税。

现6%的增值税，增值税税后净收入是5660.38-4716.98=943.4元，等于943.40元交25%的企业所得税。

税改后的税金计税方法各位筒子们是否都看懂了？

上个星期五去培训过了。

关于国际货运代理业的问题，因为可能有些公司有专门的物流软件，所以，培训的时候可以告知航天信息，需要接口，他们会跟客户沟通解决。但是听说，接口是要付费的，多少金额暂不知道。

今天，航天信息会跟我公司联系，有后续情况会及时报道。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-7 16:44 编辑 ].

作者: 小树苗妈 时间: 2011-12-5 09:19

关注.

作者: snowdrop913 时间: 2011-12-5 11:10

lz有了消息告知一下，谢谢！.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-5 20:22

我们业务程序已经没有人维护了，不知道航天信息能帮我们连上这个接口，否则开票实在麻烦！另外专管员说开票培训不是由她来通知的，是市局来安排的，是这样的吗？

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-5 21:01 编辑 ].

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-6 08:56

我们静安区，开票是专管员通知的。.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-6 13:15

有新内容更新，快看一楼。.

作者: 佳妮妈 时间: 2011-12-6 15:17

1楼计算企业所得的时候错了吧，营业税是计处成本的，增值税是价外税计算利润的时候不能扣减的吧。.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-6 15:34 标题: 回复 7楼佳妮妈的帖子

你对的，是我糊涂了。.

作者: shirley70 时间: 2011-12-6 15:58

改制后怎么税率提高了？.

作者: 5月多多妈 时间: 2011-12-6 16:42

谢谢!.

作者: lillianliu 时间: 2011-12-6 17:32

LZ的计算方法是假定成本列支的项目中没有拿到一笔增票，毛利是下降了，如果假定成本项目中取得了10％的增票，结果会怎么样呢？.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-6 17:34 标题: 回复 11楼lillianliu 的帖子

我写的是国际货运代理业，应该不存在10%的情况。.

作者: JOEY729 时间: 2011-12-6 21:53

对于取得的外地物流公司的发票，怎么做帐务处理？税务局有新消息了吗？

外地物流公司的发票，是营业税发票。
方案1.记账时全额计入成本，但因为它可以差额抵扣，全额计入成本的话，届时应交增值税科目余额和实际缴纳金额会不一致。
方案2.记账时也折算成不含税金额，计入成本。可以抵扣额对应税金计入进项税额（或者其他财政部指定科目）

上次税务局培训的时候，所长说已经上报，等财政部决定具体分录，说可能会设一个虚拟进项科目。.

作者: qiuqiuma 时间: 2011-12-6 21:58

今天专管员说我们开给外地只能用增值税普通发票，即使对方是一般纳税人，他们不能抵抗我们货代发票，我们的货代发票只能在试点地区的一般纳税人抵扣进项税，大家有没有得到消息。.

作者: 头上冒火的妈妈 时间: 2011-12-6 22:01 标题: 回复 1楼joanna25_3 的帖子

[ 本帖最后由头上冒火的妈妈于 2011-12-6 22:05 编辑 ].

作者: snowdrop913 时间: 2011-12-7 12:07

取得的外地发票可以在营业额中扣除，我们培训是这样的说的。.

作者: snowdrop913 时间: 2011-12-7 12:07

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-5 20:22 发表
我们业务程序已经没有人维护了，不知道航天信息能帮我们连上这个接口，否则开票实在麻烦！另外专管员说开票培训不是由她来通知的，是市局来安排的，是这样的吗？

我们的软件也没人维护了，不知道怎么办。.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-7 12:23

引用:

原帖由 snowdrop913 于 2011-12-7 12:07 发表

我们的软件也没人维护了，不知道怎么办。

今天接到航天信息的电话了，做与物流软件的接口，费用2种：6400元/9800元，刀辣花花个快。.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-7 12:54

如果你收到船公司发票和车队发票，（我们美金运费基本是2家船代占大部分，人民币是车队运费占大部分）他们发票是按11%（或7%）抵扣，就会存在少缴税了，(货代销项税率是6%）这个在模拟申报中体现出来了，今天去税务所，我一说这个情况几个专管员也认识到有这个问题存在，大家有觉得吗？（前提是船公司和车队发票多数且税率高于货代6%税率）。

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-7 12:55 编辑 ].

作者: snowdrop913 时间: 2011-12-7 13:34 标题: 回复 18楼joanna25_3 的帖子

谢谢.

作者: snowdrop913 时间: 2011-12-7 13:37

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-7 12:54 发表
如果你收到船公司发票和车队发票，（我们美金运费基本是2家船代占大部分，人民币是车队运费占大部分）他们发票是按11%（或7%）抵扣，就会存在少缴税了，(货代销项税率是6%）这个在模拟申报中体现出来了，今天去税务所 ...

少交税还不好吗？.

作者: 紫色的蝴蝶 时间: 2011-12-7 14:19

问题很多，不知道，接下去怎么弄，
那个开出去的美金发票怎么开呀？有人知道发？
还有每个月给买多少增值税发票呀？按照培训的材料说一次25张，每月200张，我们根本不够的怎么办？.

作者: face 时间: 2011-12-7 14:27

增值税发票美金有购付汇联不？没购付汇联购汇怎么办？.

作者: cherry98 时间: 2011-12-7 14:46 标题: 回复 19楼Littlewang99 的帖子

所以说对于一级代理的就比较合算。因为船公司的税率11%与6%税率差就能吃到5%的税额了.有可能进项税就一直抵扣不完了。不用缴税了。

二.三级代理的价格成本没有优势了。.

作者: 小树苗妈 时间: 2011-12-7 15:23

今天专管员打电话问我增票要买三联的还是六联的,以前我们有货物的一直是三联,现在贷代一块要改成增票的,我也不清楚,就要了六联的,不知道什么样的,从没买过,晕啊.关于美金如何开,没有明确啊,大家都有什么最新消息啊?.

作者: 小树苗妈 时间: 2011-12-7 15:24 标题: 回复 22楼紫色的蝴蝶的帖子

我们专管员核了每月100份,一次购50份,估计也是不够的..

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-7 16:36 标题: 回复 19楼Littlewang99 的帖子

准备明天按税务所要求填制模拟申报表，到底是好是坏，明天偷偷告诉你。.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-7 17:22 标题: 回复 25楼小树苗妈的帖子

我自己觉得存根联，发票联，购汇联，抵扣联，这是必须的，另2联，结算联，记账联，一张做转账收入用，一张收到应收款用，我现在是五联的，就是没有抵扣联，原想改增值税还是5联，收到应收款项那联（记账联）不高兴要了，节省工作量。

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-7 17:23 编辑 ].

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-7 17:26 标题: 回复 24楼cherry98 的帖子

这种事情只能是刚开始的，专管员讲了，你想到上面都想到了，言下之意，会有变动的。.

作者: 小树苗妈 时间: 2011-12-8 11:19 标题: 回复 28楼Littlewang99 的帖子

增值税如果是老版的六联,我想是没有购汇联的,应该也不开美金发票,所以这里还是有个问题,美金收入开票听说是要折成人民币.

作者: 紫色的蝴蝶 时间: 2011-12-8 12:06

那人民币用什么汇率开了？怎么调帐，反正，我觉得是多交税。.

作者: 华华的妈妈 时间: 2011-12-8 12:20

关注.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-8 12:36 标题: 回复 31楼紫色的蝴蝶的帖子

你们电子申报软件里面有没有做过那张1-9月模拟增值税申报表？

如果做过这张表，你也许就不会这样讲了。

另关于啊人民币汇率，这次有很明确的规定，可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算，但是一经确定，12个月不能变更。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-8 12:39 编辑 ].

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-8 12:38 标题: 回复 30楼小树苗妈的帖子

是的，美金发票要开人民币。但是，可以在备注栏中注明美元汇率及美元金额，这样客户就可以支付美金了。
关于汇率，这次有很明确的规定，可以根据销售当天汇率计算或者是每月1日美元中间价计算，但是一经确定，12个月不能变更。，.

作者: 紫色的蝴蝶 时间: 2011-12-8 12:55

谢谢了，模拟里，我还没做，今天刚开始弄。
知道了，看样子，改了后，要学的东西还是蛮多的。我担心的是我们发票的数量。
我们因为做商检代理的，每天都有200-300票80-100的金额进，这个发票怎么办。（现在是用定额发票）.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-8 14:04 标题: 回复 35楼紫色的蝴蝶的帖子

做商检代理，收到的进项，如果是上海地区的，要求对方开增值税专用发票给你们，采用扣税法计算进项税。如果收到是外地的，按6%分拆成不含税金额及税额，采用扣额发计算进项。
等你做过模拟申报软件了，就懂了。.

作者: 紫色的蝴蝶 时间: 2011-12-8 14:12 标题: 回复 36楼joanna25_3 的帖子

我们公司是做商检代理的，我是说，我们这里每天有200-300票的80-100的金额发票要出去。
这部分，我们现在是用定额发票的，就是不知道后面怎么办，如果也是开增票的话，我们一天的发票就不够用了。（金额小，就像船代的换单费）
问了，专管员也说不知道。.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-8 14:46 标题: 回复 37楼紫色的蝴蝶的帖子

增值税发票分两种：一种是增值税专用发票
一种是增值税普通发票

两种都可以领。而且如果专管员核给你200张发票，你用完还可以买的呀，顶多多跑几次税务局而已，去的次数多了，打个申请报告，让专管员一次购买量给你重新多核点就可以了。.

作者: 丽心妈妈 时间: 2011-12-8 15:33 标题: 回复 19楼Littlewang99 的帖子

请问船代的发票是11还是6呀。.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-8 16:31

航天信息的人来过朋友公司，讲增值税还要分普票和专票。具体税率不知道怎么算了。.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-8 16:34 标题: 回复 38楼joanna25_3 的帖子

普通和专用区别是啥？.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-8 16:35 标题: 回复 40楼Littlewang99 的帖子

增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。.

作者: cherry98 时间: 2011-12-9 12:44 标题: 回复 39楼BLG52 的帖子

船代是6%税率.

作者: 丽心妈妈 时间: 2011-12-9 14:58 标题: 回复 43楼cherry98 的帖子

谢谢了。那么船公司不是一般都是通过船代来结算运费吗。船公司直接结算运费的应该不多吧。.

作者: 2005tom 时间: 2011-12-9 22:29

像我们公司是通过货代公司出口的，以前都是直接开的普通快运的发票
营业税改增值税以后我们是要增值税票还是任然要普通票了？
如果要增值税票的话按什么比例抵扣呀？6%？.

作者: JOEY729 时间: 2011-12-11 17:42

引用:

原帖由 qiuqiuma 于 2011-12-6 21:58 发表
今天专管员说我们开给外地只能用增值税普通发票，即使对方是一般纳税人，他们不能抵抗我们货代发票，我们的货代发票只能在试点地区的一般纳税人抵扣进项税，大家有没有得到消息。

我们专管员也这么说。正在考虑接口的问题，刚和开发公司沟通过，在系统里专门根据税号区分上海和外地客户。
结果，过几天，专管员说法又变了，说是对增值税一般纳税人开专用发票，对非增值税一般纳税人（即小规模纳税人和非增税纳税人）开普通发票。
我的妈呀～！这个政策都一天一个变，叫我们企业怎么对应好？我又要改接口了。。。郁闷.

作者: JOEY729 时间: 2011-12-11 17:48

引用:

原帖由 cherry98 于 2011-12-9 12:44 发表
船代是6%税率

我听到的消息是：船代是11%。.

作者: JOEY729 时间: 2011-12-11 17:55

对海外客户，不能开美金发票的问题，我觉得头痛。
1.业务系统中输入的美金费用，在导入税控的时候，要重新折算成人民币。然后再把人民币数导回业务系统中。接着再从业务系统导入到会计系统。会计上按人民币记账。
2.收款的时候，收到的是美金，和账面的人民币做异币种核销，每笔都会产生汇兑损益。
3.导入会计系统中人民币的同时，还需要把美金数备注上，否则以后对账有问题。（对方看的是美金金额，我们账面上看到的是人民币金额）.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-11 18:31

我曾以为在税控开票输个美金，汇率是每月1号固定好，然后会自动折算人民币，分成不含税收入和税金，再说以前开票单子上来都写海运费美金费用，国内费用人民币，现在像我们没有接口，（业务不算多，老板不愿意出钱买接口）还要自己算好人民币输入税控机开票，再在备注栏注明美金，这个太太麻烦，开票程序也够戆的！.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-11 18:37

增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。
如果税率一样，我就开增值税专用发票，这个对我来说简单，还要分专用和普通，那不是自己麻烦，对方不能抵扣，和我无关，我反正一样6%税率，可以这样理解吗？.

作者: JOEY729 时间: 2011-12-11 19:46

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-11 18:31 发表
我曾以为在税控开票输个美金，汇率是每月1号固定好，然后会自动折算人民币，分成不含税收入和税金，再说以前开票单子上来都写海运费美金费用，国内费用人民币，现在像我们没有接口，（业务不算多，老板不愿意出钱买接 ...

就是啊。这个开票系统太傻了。其实只要它里面有个自动计算的程序，就像你想的那样。我们就方便多了。.

作者: JOEY729 时间: 2011-12-11 19:47

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-11 18:37 发表
增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。
如果税率一样，我就开增值税专用发票，这个对我来说简单，还要分专用和普通，那不是自 ...

我也想这么做，税务局就算来查账，难不成还查每一家客户是不是增值税一般纳税人啊？
分专用和普通，太繁琐了。无论是用接口，还是自己输入，都是麻烦的。.

作者: qiuqiuma 时间: 2011-12-11 20:16 标题: 回复 46楼JOEY729 的帖子

我还特地打过12366咨询，是外地的一般纳税人不能拿我们的发票抵扣的。.

作者: cds23 时间: 2011-12-12 16:11 标题: 回复 53楼qiuqiuma 的帖子

可我今天分别打电话给12366和专管员，都说外地一般纳税人可以拿我们的增值税票抵扣的。.

作者: qiuqiuma 时间: 2011-12-12 20:02 标题: 回复 54楼cds23 的帖子

你是哪个区的，我是虹口的，明天我再打12366问问，有可能又有新变化。.

作者: 侯豆豆妈 时间: 2011-12-13 18:07

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-11 18:37 发表
增值税专用发票和增值税普通发票，对开票单位来说都是一样缴纳销项税。只是专用发票客户可以抵扣，普通发票客户不能抵扣而已。
如果税率一样，我就开增值税专用发票，这个对我来说简单，还要分专用和普通，那不是自 ...

如果这样说的通的话，那么上海的客户都开增票专用发票，外地的都开增票普通发票，那我们去税务局还要买2种不同的发票回来吗？

如果这样的话，也很混乱啊！！.

作者: 侯豆豆妈 时间: 2011-12-13 18:08

引用:

原帖由 qiuqiuma 于 2011-12-11 20:16 发表
我还特地打过12366咨询，是外地的一般纳税人不能拿我们的发票抵扣的。

外地的一般纳税人之所以不能拿我们的发票做抵扣，是因为外地没有实行税改，现在只有在上海实行着呢。.

作者: qiuqiuma 时间: 2011-12-13 19:44

引用:

原帖由 侯豆豆妈 于 2011-12-13 18:07 发表

如果这样说的通的话，那么上海的客户都开增票专用发票，外地的都开增票普通发票，那我们去税务局还要买2种不同的发票回来吗？

如果这样的话，也很混乱啊！！

是的，增值税发票分两种，一种称为普通票，一种称为专用发票，专用发票隔月作废或掉了发票都很麻烦，但普通发票就简单很多，税务局核定的时候会核定两种发票的量的，你买不买是你自己的事，他们是不会来参与的。.

作者: JOEY729 时间: 2011-12-13 22:38

引用:

原帖由 侯豆豆妈 于 2011-12-13 18:08 发表

外地的一般纳税人之所以不能拿我们的发票做抵扣，是因为外地没有实行税改，现在只有在上海实行着呢。

如果是外地的工厂（增值税一般纳税人），拿到我们的发票，也不能抵扣吗？这个太不合理了。这样的话，还搞什么税改啊，都是上海的货代之间抵扣的话，和以前的差额缴税没差别嘛.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-14 11:01

还分普票和专票，这个是麻烦，开的时候不要乱套呀~~~~~~~~~.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-14 11:47 标题: 回复 59楼JOEY729 的帖子

外地的增值税一般纳税人拿到我们货代的增值税专用发票应该是可以抵扣的。.

作者: 侯豆豆妈 时间: 2011-12-14 12:14

如果税务核定有专用和普通发票，

那么专用发票是给一般纳税人的工厂或客户，可以抵扣的
普通发票是给外地的货代，不可以抵扣的，

如果是这样的话，还能想得通.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-14 13:29

关于货代行业问几个问题
1。1月收到12月或以前开出的发票，是客户退回的，该怎么处理？要去税务所申请开红字发票吗？怎么操作销项税减少？
2. 我就申请增值税专用发票可以吗？外地不能抵扣我也开给专用发票（就是想开票时要专用和普通切换麻烦？）
3。 1月付11年车队或货代发票，进项税怎么操作？
4。应收，应付有必要还要设置美金二级科目吗？.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-14 15:57 标题: 回复 63楼Littlewang99 的帖子

今天恶忙，明天回复你，先占好楼.

作者: 好奇心宝宝 时间: 2011-12-15 13:30

强烈关注！！！，我们是500万以下的，目前说是小规模纳税人。.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-15 13:48

引用:

原帖由 Littlewang99 于 2011-12-14 13:29 发表
关于货代行业问几个问题
1。1月收到12月或以前开出的发票，是客户退回的，该怎么处理？要去税务所申请开红字发票吗？怎么操作销项税减少？
2. 我就申请增值税专用发票可以吗？外地不能抵扣我也开给专用发票（就是想 ...

1、关于第一个问题，我今天已经咨询过专管员了，还没有明确的答复。我只能告诉你我的考虑，就是12月份的账晚点结，1月份头上有什么发票退回来的事情尽量在结帐之前改掉。

2、外地不能抵扣的也给增值税专用发票是可以的。但是增值税专用发票对废票、红票开具都有严格的规定，如果对方验证了再要求重开，那就真的麻烦了。我是建议，对于上海地区的客户及外地的增值税一般纳税人开具专用发票，外地不能抵扣的客户开具普通发票，虽然麻烦点，但是从长远看对公司还是有好处的。

3、我们税务局明确规定，12年付的上海地区的成本发票必须是增值税专用发票，如果车队就是货物运输业增值税专用发票11%，12年收到的11年的旧版发票一律不得入账不得抵扣。如收到这类旧版发票一律退回客户要求重开。

4、对于帐务处理，我个人认为要跟金税开票系统的汇率统一，还是设定银行存款美元户、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款设立二级外币核算科目，月末统一结转汇兑损益。当然继续使用人民币核算也可以，那么每一笔美元核算的分录上都要注明汇率，如果隔月收款还要加一笔财务费用-汇兑损益。反正，怎么方便怎么来吧，看个人的习惯。

[ 本帖最后由 joanna25_3 于 2011-12-15 13:55 编辑 ].

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-15 13:53 标题: 回复 65楼好奇心宝宝的帖子

小规模纳税人没有进项，不能抵扣，统一按开票金额的3%的税率缴纳增值税。如果客户需要增值税专用发票，可以到税务机关要求代开。

如果小规模纳税人要求变更为一般纳税人的，经税务机关批准后，可以变成一般纳税人，但是一旦成本一般纳税人就不得更改。意思是，要么不进来，要是进来了就出不去。.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-16 09:47

12年收到的11年的旧版发票一律不得入账不得抵扣。如收到这类旧版发票一律退回客户要求重开。
问题是我们今年10，11月成本发票都要12年1，2月份付的，我不可能把11年所有成本发票都在年底前做进去，我们本来就是多成本发票的。
另外，我们专管员意思旧发票能用到12年3月底，旧的发票在12年折算成进项税抵扣（有180天限制），但我不能很确定。（最好能有人再确认一下）
还有旧版发票退回，我的理解是作为本期销售额减除项目金额，折算销项税减除。

[ 本帖最后由 Littlewang99 于 2011-12-16 09:59 编辑 ].

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-16 12:28 标题: 回复 68楼Littlewang99 的帖子

我们静安区明确规定，到12年旧版发票一律不得使用入账抵扣。。。不知道你们是什么区？.

作者: pineapple 时间: 2011-12-16 15:23

小规模的到底还能不能差额征税呢？直接按开票金额的3%的话，税高很多啊。.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-16 15:29 标题: 回复 70楼pineapple 的帖子

营业税改增值税试点应税服务小规模纳税人，原差额征税营业税纳税人保持不变。但是无进项税，不得抵扣；只是按发票金额在销售额中扣除，征收率3%。.

作者: pineapple 时间: 2011-12-16 15:38 标题: 回复 71楼joanna25_3 的帖子

那就是说还是老样子，收入-成本之后，税率降为3%？.

作者: 小树苗妈 时间: 2011-12-16 16:29 标题: 回复 66楼joanna25_3 的帖子

现在增值税专用发票开红字发票有新文件的,似乎没以前麻烦了,就在柜台上可以办掉,不要专管员签字什么的..

作者: 小树苗妈 时间: 2011-12-16 16:40 标题: 回复 72楼pineapple 的帖子

不是这样的,小规模纳税人应纳税额=销售额X3%,这个销售额是不含税的,也就是你的销售收入除以(1+3%),你所拿到的增值税发票,成本发票都不能抵扣.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-16 16:49 标题: 回复 72楼pineapple 的帖子

小规模纳税人计税方式：开票103元，计税是103/1.03*0.03=3元。
原来营业税是：103*0.3=3.09元。

只是原来营业税可扣除项目不变，按发票金额在销售额中扣除。但是即使收到增值税发票也是没有进项不能抵扣的。

有一本国税局印制的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税培训资料》上82页是小规模纳税人简易计税方法，P116页是营业税改增值税试点应税服务小规模纳税纳税人税额计算对照表。内容都在上面，好好学习学习啊。.

作者: 贝贝静妈 时间: 2011-12-16 17:01

请问楼主：
收到上海地区开具的普通货代发票，是扣税法，还是扣额法？
我在专管员得到的答复是扣额法。.

作者: 贝贝静妈 时间: 2011-12-16 17:05

国税局印制的《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税培训资料》案例一表格第144页中的当期应税扣减项目中扣减的汽油费10万，是不正确的。不应扣除。.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-16 17:19 标题: 回复 76楼贝贝静妈的帖子

我们开会的明确规定，2012年1月1日以后，收到上海地区的普通货代发票不论开票日期是不是2011年，均不的入账及抵扣。.

作者: 贝贝静妈 时间: 2011-12-16 17:32 标题: 回复 78楼joanna25_3 的帖子

那一般纳税人收到上海地区的小规模纳税人的发票，一种是普通发票，一种是税务局代开的专用发票如何抵扣.

作者: face 时间: 2011-12-16 17:33 标题: 回复 78楼joanna25_3 的帖子

那要是小规模纳税人的货代不是不好开增值税专用发票的吗？另外小规模纳税人不是说原来发票可以用到明年3月底，这个不是矛盾来着了？.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-16 17:35 标题: 回复 79楼贝贝静妈的帖子

汗～你问题还真多。

试点一般纳税人如果收取上海地区小规模纳税人的发票，可以要求对方去税务机关代开增值税发票进行抵扣。

你们上课的时候应该都有说的呀.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-16 17:37 标题: 回复 80楼face 的帖子

小规模纳税人可以去税务机关要求代开增值税专用发票。.

作者: Littlewang99 时间: 2011-12-18 20:49

还有其他人知道旧版成本发票怎么处理吗？我得到答案是12年做帐折成进项税抵扣。.

作者: 安宝妈妈 时间: 2011-12-20 13:41

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2011-12-16 17:35 发表
汗～你问题还真多。

试点一般纳税人如果收取上海地区小规模纳税人的发票，可以要求对方去税务机关代开增值税发票进行抵扣。

你们上课的时候应该都有说的呀

是可以要求小规模纳税人到税务机关去代开增值税发票. 但他们让税务机关代开的增值税发票,税率就不应是3%了对吗?.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-20 13:47 标题: 回复 84楼安宝妈妈的帖子

税率还是3%，进项按3%抵扣，代开的意思是税款要当场缴纳的。.

作者: april_wf 时间: 2011-12-20 14:04 标题: 形式发票

请问一下，如果收到国外代理，或者是航空公司上海代表处开出来的形式发票怎么处理呢.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-20 17:47 标题: 回复 86楼april_wf 的帖子

需要具备书面合同、付款证明、境外单位对账单或者发票。按当日汇率或者每月1号汇率，按照6%折合进项税额。当然所有资料都要留存，以备税务机关随时备查。.

作者: sonia_shen 时间: 2011-12-22 13:53

接上面的问题继续提问：
接到海外运输和代理机构的形式运费发票，我们应付海外运费前需要为他们代扣代缴增值税吗？

如果该部分运费不需要交增值税的，有什么正式文件可以参考吗？.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-22 14:00 标题: 回复 88楼sonia_shen 的帖子

这个问题我真的不晓得。具体可以咨询你们专管员。.

作者: 莹莹宝贝 时间: 2011-12-22 14:05 标题: 回复 88楼sonia_shen 的帖子

这个问题我在开培训的时候听到过的，就是如果这票业务的收入全部发生在国外的，可以不需要代扣代缴营业税的。.

作者: sonia_shen 时间: 2011-12-22 14:14

还是不太明白，我要问的是我要支付海外运输机构的运费，不管在境内和境外发生的，要代缴增值税吗.

作者: simple_sh 时间: 2011-12-22 15:06 标题: ？？

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2011-12-16 17:19 发表
我们开会的明确规定，2012年1月1日以后，收到上海地区的普通货代发票不论开票日期是不是2011年，均不的入账及抵扣。

那如果对方未纳入营业税改增值税企业呢？.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-22 15:15 标题: 回复 91楼sonia_shen 的帖子

你支付海外运输业机构的运费，需要具备书面合同、付款证明、境外单位对账单或者发票。按当日汇率或者每月1号汇率，按照6%拆分成主营成本和进项税额。

这个你要缴纳销项税有什么关系？你要代缴什么税？.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-22 15:20 标题: 回复 92楼simple_sh 的帖子

未纳入营业税税改的含义是什么？
是到2012年1月1日还未办理好税改事宜？还是税务机关认定的是小规模纳税人？
对于货代行业来说，明确规定了连续12个月以上销售额达到500万以上就是增值一般纳税人，500万以下是小规模纳税人，不论税改事宜是否办理完毕，只要你要求对方开具增值税专用发票，如果手续没办完，对方可以到所属税务机关去代开增值税专用发票的。.

作者: sonia_shen 时间: 2011-12-22 15:26 标题: 回复 93楼joanna25_3 的帖子

不是海外机构在中国的收入，要由中国的企业代扣代缴税金的嘛.

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-22 16:09 标题: 回复 95楼sonia_shen 的帖子

P64页明确规定：境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，如果在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。

营业税改增值税后，应税服务项目需代扣代缴增值税的，按原有出具《税务证明》的有关业务操作流程办理。.

作者: 信信妈妈 时间: 2011-12-22 16:49

刚才咨询过专管员: 2011年的发票在2012年作废, 可以到税务机关申请退营业税..

作者: joanna25_3 时间: 2011-12-22 16:54 标题: 回复 97楼信信妈妈的帖子

好消息，是哪个区的？我们专管员好像还没这种说法？.

作者: face 时间: 2011-12-22 17:18

引用:

原帖由 joanna25_3 于 2011-12-16 16:49 发表
小规模纳税人计税方式：开票103元，计税是103/1.03*0.03=3元。
原来营业税是：103*0.3=3.09元。

只是原来营业税可扣除项目不变，按发票金额在销售额中扣除。但是即使收到增值税发票也是没有进项不能抵扣的。

...

请教下，还是有点不明白，又是可扣除项目不变，按发票金额在销售额中扣除，又是不能抵扣？举例来说，假如小规模货代企业，开给客户一张增值税普通发票，含税金额1000元，收到的成本票是同行的增值税专用发票，含税金额900元，那应纳税是多少？.

作者: 信信妈妈 时间: 2011-12-23 14:05 标题: 回复 98楼joanna25_3 的帖子

虹口区.

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