1楼CICI2008
(......)
发表于 2011-1-25 15:48
只看此人
薪资入账过程－－有误请指正啊
前提 ：
薪资条中显示： （为简化，社保和公积金统称 公积金了）
1. 个税 100 ，个人公积金 600，实际银行发放薪资 2000 ＝ 2700
2. 公司承担 公积金 600
总薪资成本 合计3300.00
1. 计提：
借： 管理费用－薪资 2700 （含2000＋600＋100）
贷：应付薪酬－－ 2700
A 个税部分
借：应付薪酬-- 100
贷 应交税金－－个人所得税 100
支付时：
借：应交税金－－个人所得税 100
贷：银行存款－－ 100
B. 实际发放薪资
借：应付薪酬――2000
贷： 银行存款—2000
C．个人公积金
借：应付薪酬―― 600
贷：其他应付款——公积金(代扣职工应交纳的部分) 600
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D． 公司公积金
借：管理费用－职工福利－公积金 600
贷：其他应付款——公积金（公司承担部分）600
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E． 缴纳公积金
借：其他应付款——公积金(代扣职工应交纳的部分) 600
其他应付款——公积金（公司承担部分）600
贷：银行存款 1200.00.
